Voyez combien de retenue d'impôt sur les dividendes étrangers vous perdez définitivement, récupérez via le crédit pour impôt étranger, ou évitez entièrement — comparé entre REER/FERR, CELI et compte non enregistré.
Lorsque vous recevez des dividendes d'actions ou de FNB étrangers, le pays source retient généralement un pourcentage à la source. Pour les dividendes américains, c'est 15 % en vertu de la convention fiscale Canada-États-Unis (30 % sans W-8BEN). Ce qui arrive à cette retenue dépend entièrement du type de compte qui détient le placement.
Le choix optimal est simple : détenez les payeurs de dividendes américains dans votre REER pour ne payer aucune retenue. Si ce n'est pas possible, le compte non enregistré est le deuxième choix (vous récupérez via le crédit pour impôt étranger). Le CELI devrait être réservé aux actions à dividendes canadiens ou aux placements américains orientés croissance avec peu de dividendes.
Pour les dividendes étrangers non américains, le calcul est différent : la plupart des conventions n'exemptent PAS les REER, donc le compte non enregistré (avec récupération via le crédit pour impôt étranger) est souvent le meilleur choix pour les revenus de dividendes internationaux.
Oui. La convention fiscale Canada-États-Unis (article XVIII) exempte les dividendes versés aux comptes de retraite canadiens (REER, FERR, CRI) de la retenue américaine de 15 %. Vous recevez 100 % du dividende. Cela ne s'applique PAS aux CELI, REEE ou CELIAPP.
Non. Comme le revenu du CELI n'est pas imposé au Canada, il n'y a aucun mécanisme pour réclamer un crédit pour impôt étranger. Les 15 % retenus par l'IRS sont un coût permanent et non récupérable. Pour les actions à dividendes américains, le REER est presque toujours le meilleur choix.
Lorsque vous détenez des actions à dividendes étrangers dans un compte non enregistré, la retenue d'impôt payée à un gouvernement étranger peut être réclamée comme crédit d'impôt sur votre déclaration canadienne (ligne 40500). Il compense votre impôt canadien dollar pour dollar, jusqu'au montant d'impôt canadien dû sur ce revenu étranger. Cela rend effectivement la retenue « gratuite » dans la plupart des cas.
Votre courtier dépose généralement le W-8BEN en votre nom pour certifier que vous êtes résident canadien. Cela réduit le taux de retenue américaine de 30 % (taux par défaut pour les pays sans convention) à 15 % (taux conventionnel). Vérifiez auprès de votre courtier qu'il est déposé et à jour — il expire tous les 3 ans.
Oui. Les FNB cotés aux États-Unis détenus directement dans un REER bénéficient de l'exemption conventionnelle. Cependant, les FNB cotés au Canada qui détiennent des actions américaines (comme VFV ou XUU) ne le font PAS — la retenue se produit au niveau du fonds avant que le dividende n'atteigne votre compte, et la convention ne s'applique pas au fonds lui-même.