Trois types de dividendes
- Dividendes déterminés canadiens — versés à partir de revenus imposés au taux général des sociétés; les plus avantageux fiscalement.
- Dividendes non déterminés (ordinaires) canadiens — généralement tirés du revenu de petite entreprise; crédit plus faible.
- Dividendes étrangers — aucun crédit canadien; entièrement imposables comme les intérêts, souvent avec retenue à la source à l'étranger.
La majoration et le crédit d'impôt pour dividendes
Les dividendes canadiens sont majorés — vous déclarez plus que ce que vous avez reçu — puis un crédit d'impôt pour dividendes compense l'excédent. Le mécanisme reflète l'impôt des sociétés déjà payé, pour que le dividende ne soit pas imposé deux fois. L'effet net : les dividendes déterminés canadiens sont généralement imposés à un taux effectif plus bas que les intérêts.
Les dividendes étrangers, c'est différent
Les dividendes américains et internationaux n'ont pas de crédit d'impôt pour dividendes. Ils sont entièrement imposables à votre taux marginal, et l'impôt étranger est souvent retenu à la source — habituellement 15 % pour les dividendes américains dans un compte imposable, récupérable via le crédit pour impôt étranger. Le type de compte compte ici (voir le guide sur la retenue à la source étrangère).
Dividendes vs gains en capital
Les dividendes sont du revenu l'année où ils sont reçus; les gains en capital ne sont réalisés (et imposés qu'en partie) qu'à la vente. L'un n'affecte pas la déclaration de l'autre, mais les deux proviennent des mêmes placements — et les dividendes réinvestis (RRD) augmentent discrètement votre PBR, ce qui compte lorsque vous vendrez éventuellement.