La crypto est un bien, pas une monnaie
À des fins fiscales, l'ARC traite la cryptomonnaie comme une marchandise, et non comme de l'argent. Ce fait unique détermine tout : aliéner de la crypto équivaut à aliéner tout autre bien en capital, ce qui peut créer un gain ou une perte en capital mesuré par rapport à votre prix de base rajusté.
Pour la plupart des investisseurs particuliers, les gains en crypto sont des gains en capital — seule la portion imposable est incluse dans le revenu. Toutefois, des opérations fréquentes de type commercial peuvent être imposées comme du revenu d'entreprise, entièrement imposable. La qualification de votre activité dépend de vos faits propres; c'est une question à trancher avec votre comptable.
Chaque échange, conversion et dépense est une aliénation
Une aliénation imposable ne se limite pas à convertir en dollars. Chacun de ces gestes réalise un gain ou une perte :
- Vendre de la crypto contre de la monnaie fiduciaire (p. ex. Bitcoin → CAD) — le cas le plus évident.
- Échanger une crypto contre une autre (p. ex. BTC → ETH) — une aliénation de la pièce cédée, à sa juste valeur marchande en dollars canadiens au moment de l'échange.
- Dépenser de la crypto pour des biens ou des services — une aliénation à la valeur de ce que vous avez acheté.
- Convertir en stablecoin — il s'agit toujours d'une aliénation crypto-contre-crypto.
PBR regroupé, comme pour les actions
L'ARC exige la même méthode du coût moyen pondéré pour la crypto que pour les actions. Les pièces identiques sont regroupées et leur coût est moyenné; chaque aliénation utilise ce PBR regroupé par unité. Si vous achetez du Bitcoin sur plusieurs plateformes et portefeuilles, il s'agit d'un seul pool, pas de plusieurs.
La règle des pertes apparentes s'applique aussi : vendez une pièce à perte et rachetez la même pièce dans les 30 jours, et la perte est refusée et ajoutée au prix de base du rachat.
Quels registres vous devez tenir
Comme la valeur est mesurée en dollars canadiens au moment de chaque transaction, vous devez conserver la date, le type, la quantité et la valeur en CAD de chaque achat, vente, échange et dépense — sur chaque portefeuille et plateforme. Avec des centaines de transactions, c'est là que le suivi manuel s'effondre, et que les erreurs de regroupement et les conversions oubliées s'infiltrent.