Crypto : revenu d'entreprise vs gains en capital

Si votre activité crypto est sur un compte de capital, seule la portion imposable de chaque gain est incluse dans le revenu. S'il s'agit de revenu d'entreprise, l'intégralité du gain est imposable — et les pertes deviennent des pertes d'entreprise entièrement déductibles plutôt que des pertes en capital. La qualification peut à peu près doubler l'impôt sur le même profit.

Il n'existe pas de test unique. L'ARC examine l'ensemble de la situation, notamment :

• Fréquence — de nombreuses opérations rapides orientent vers une entreprise.
• Durée de détention — les détentions courtes ressemblent au trading; les longues, à l'investissement.
• Connaissances et temps — une activité sophistiquée et intensive oriente vers une entreprise.
• Financement et intention — emprunter pour trader, ou un système clair de recherche de profit, oriente vers une entreprise.

Le minage à titre d'opération commerciale constitue généralement du revenu d'entreprise, évalué lorsque les pièces sont reçues; le minage occasionnel peut être traité différemment. Le staking et les récompenses soulèvent leurs propres questions sur le moment et la façon dont la valeur est reconnue. Ces activités sont plus susceptibles que l'investissement passif d'être considérées comme une entreprise ou une source de revenus.

Comme tout dépend de votre profil d'activité précis, savoir si vous êtes sur un compte de capital ou de revenu relève d'un jugement à confirmer avec un comptable — surtout pour le trading à volume élevé, le minage ou toute activité ressemblant à une entreprise. Ce guide est une information générale, et non un conseil fiscal.