La cryptomonnaie est une marchandise au Canada : chaque pièce a un PBR regroupé, et la vendre OU l'échanger constitue une aliénation imposable. Voyez votre gain en capital, la moitié imposable et votre PBR restant — y compris pourquoi un échange pièce contre pièce est imposé même sans encaisser.
L'ARC traite la cryptomonnaie comme une marchandise, pas comme une monnaie. La vendre, l'échanger ou la dépenser est une aliénation qui déclenche un gain ou une perte en capital (ou un revenu d'entreprise si vous négociez fréquemment). Comme pour les actions, chaque pièce a un PBR regroupé, et 50 % d'un gain en capital est imposable.
Oui. Un échange pièce contre pièce — par exemple échanger du Bitcoin contre de l'Ethereum — est une aliénation de la pièce cédée à sa juste valeur marchande en dollars canadiens au moment de l'échange. Vous réalisez un gain ou une perte en capital même si aucun dollar n'a atteint votre compte bancaire. C'est l'événement fiscal crypto le plus souvent oublié.
Regroupez-le. Toutes les unités de la même pièce, dans chaque portefeuille et plateforme, partagent un seul PBR : coût total en dollars canadiens (frais inclus) divisé par le nombre total d'unités. Lors d'une aliénation partielle, le PBR des unités vendues est ce PBR moyen par unité multiplié par la quantité — la même règle des biens identiques que pour les actions.
Oui. Si vous vendez de la crypto à perte et rachetez la même pièce dans les 30 jours (avant ou après) et la conservez encore, la perte est refusée et ajoutée au PBR des unités rachetées — exactement comme pour une action.
Si votre activité ressemble à une entreprise — fréquence élevée, détentions courtes, négociation sophistiquée ou promotion d'un produit — l'ARC peut traiter vos gains comme un revenu d'entreprise entièrement imposable plutôt qu'un gain en capital imposable à moitié. C'est une question de faits; les négociateurs fréquents devraient confirmer leur traitement avec un comptable.
Information éducative, pas un avis fiscal. Le traitement fiscal de la crypto dépend de vos faits — confirmez la déclaration avec un comptable qualifié.
Sched3 regroupe votre PBR crypto entre portefeuilles, traite les échanges comme les aliénations qu'ils sont, signale les pertes apparentes et reporte le tout dans votre Annexe 3 — aux côtés de vos actions, FNB et rémunération en actions.
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